跨境外贸收款支付政策合规要点分析

跨境电商常见的支付方式

跨境外贸收款方式可以分为银行直接收付和支付机构通道收付两种。

1. 银行账户直接收款

银行账户直接收款是指在国内对公账户办理美金账户完成收取货款。传统外贸利用交易双方建立商业银行直连模式，通过TT电汇方式完成收款结算，银行间的系统直连能够从根本上保障数据的安全。

银行账户直接收款流程

流程释义:

Step 1:境外买家通过线下，线上等方式找到自己的供货商（信息流）

Step2：找到心仪的供货商后，境外买家通过境外银行/支付机构等支付货款(资金流)

Step3：货款到达境内合作银行(资金流)

Step4：境内卖家到银行提交出口资料完成收汇(资金流)

Step5:当境内卖家收到定金/货款后，开始通过物流公司/船运公司发货到境外买家手里，同时物流信息同步反馈给跨境出口平台或者买家。（物流）

整个贸易链路清晰明了，资料分别保存在银行内部和买卖双方手中。因此从根本上保障数据的安全。

2.通过支付机构收付款

支付机构：是指非金融的机构在取得了人民银行颁发的《支付业务许可证》，从事资金转移的非银行机构。

简单理解，即支付机构在银行有一个专门的银行账户，境外买家支付货款后，先到达支付机构的银行账户，买家确认收货后，支付机构在从付金账里打开国内卖家的账户备货款。比如速卖通的支付机构国际版支付宝。

同理，外贸收款业务一样，支付机构在银行开设一个专门的银行账户，境外买家支付货款后，资金到达银行备付金账户，等合规完成后，会进入卖家账户。

支付机构收付款

流程释义:

Step1:境外买家通过线下，线上等方式找到自己的供货商（信息流）

Step2：找到心仪的供货商后，境外买家通过境外银行/支付机构等支付货款(资金流)

Step3:货款到达支付机构在银行的备付金里(资金流)

Step4：银行备付金账户同步资金动态给第三方支付机构（信息流）

Step5：支付机构同步资金动态给境内电商平台/买家（信息流

Step6：境内银行完成收款(资金流)

Step7：卖家通过物流公司/船运公司发货给买家，并同步物流信息给跨境电商平台或买家，同时按照合规要求，同步给第三方支付机构。（信息流）

合规要点分析

不管是银行账户收款还是通过支付机构完成收款，最总都必须完成贸易闭环。这就不难看出，使用第三方支付机构通常要求提交合规材料的原因。

1.贸易合规

加强贸易真实性的审查。

• 外汇局

建立进出口货物与收付汇资金流匹配的核查机制，对企业贸易收支进行全方面、多层次的监测与何查，对存在异常和可疑的交易进行现场核实调查。同时对银行金融机构办理贸易国际收支业务的合规性及其报送相关信息的及时性、完整性和准确性实施非现场和现场核查。

• 银行

根据外汇局的“贸易外汇收支企业名录”登记管理办法，查询企业名录和分类状态，按相应的规定进行“合理审查”，“应当”对企业提交的贸易进出口交易单证，如发票、合同和提单单据的真实性及其与贸易国际收支的一致性进行“合理审查”。银行不得为不在名录的企业直接办理贸易外汇收支业务。

2.税务合规

跨境电商交易涉及的主要税项包括：

• • 因境内企业确认收入产生的境内企业所得税；
  • 境内企业因销售货物需缴纳的增值税（及于商品出口时办理增值税“免、退”手续）；
  • 因境外子公司发生销售收入产生的所得税；
  • 跨境电商企业在境外销售货物给当地消费者，根据销售地要求需缴纳的间接税，如美国的销售税、日本的消费税、欧盟地区的增值税等。

3.海关监管合规

跨境贸易的另一合规要点是商品进出口涉及的海关监管要求。跨境销售的商品装船出境前需按我国海关管理制度办理报关手续，到达目的港入境时亦需按当地制度办理清关手续。

• • 跨境电商货物出口-9610跨境贸易电子商务
  • 9710跨境电商B2B直接出口
  • 9810跨境电商出口海外仓
  • 0110一般贸易出口

4.业务主体合规

业务主体，即卖方主体合规。

　包括业务场所调查、企业经营期限、控制人简历、以往银行流水等尽职调查。可通过对控制人的调查、索要企业以往银行流水和业务介绍、人行征信并结合对业务主体的场所调查来获得对企业主体的感性认识。保留好如上证据，有利于表现银行的尽职调查。